Representación y apoyo en requerimientos de información del SII en Chile
Recibir un requerimiento de información del Servicio de Impuestos Internos (SII) puede ser el primer paso de un proceso de fiscalización indirecta. Estos oficios, aunque parezcan meramente formales, suelen preceder una auditoría completa y, si no se responden con precisión, abren la puerta a multas cuantiosas, ampliación de la revisión y riesgos penales. Nuestra firma ofrece un apoyo integral: desde el análisis jurídico inicial hasta la entrega final de la respuesta, garantizando cumplimiento estricto de plazos, formatos y fundamentos técnicos para proteger su patrimonio y reputación.
¿Qué es un requerimiento de información del SII?
Fundamento legal y alcance (Art. 41, 48 y 59 CT)
El Código Tributario faculta al SII a solicitar, en forma escrita y fundamentada, antecedentes que permitan verificar el cumplimiento de obligaciones fiscales. Según el Art. 41 CT, puede exigir “libros, documentos y antecedentes” que obren en poder del contribuyente; el Art. 48 CT dispone la obligación de facilitar dicha revisión; y el Art. 59 CT extiende este derecho a solicitar información a terceros, como bancos o proveedores. Estos artículos configuran una herramienta ágil para recabar datos antes de una auditoría formal.
El requerimiento debe indicar el artículo legal invocado, la documentación específica, un plazo de respuesta (normalmente 10–15 días hábiles) y el canal de entrega (portal web, carta certificada, etc.). Ignorar o contestar de forma genérica constituye infracción sancionable.
Objetivos y consecuencias de un requerimiento mal contestado
El SII utiliza estos oficios para:
- Corroborar ingresos y comparar con depósitos bancarios.
- Verificar la autenticidad de boletas, facturas y contratos.
- Detectar ventas omitidas o gastos improcedentes.
- Prevenir fraudes y abusos de regímenes especiales.
Una respuesta incompleta, fuera de plazo o carente de sustento documental puede derivar en:
- Multas de 1 a 50 UTA (Art. 97 N°1 CT).
- Presunción de rentas o gastos no declarados.
- Ampliación de la fiscalización a más años y otros tributos.
- Rechazo de devoluciones de impuesto y beneficios tributarios.
- Listar al contribuyente en el sistema de riesgo fiscal.
Por ello, cada requerimiento es en sí mismo una alerta temprana que exige una defensa profesional inmediata.
Tipos de requerimientos más frecuentes
1. Requerimiento general de antecedentes
Se ejecuta cuando el SII decide evaluar globalmente un periodo fiscal. Suele listar múltiples documentos: declaraciones de IVA y renta, libros contables, contratos civiles y comerciales, estados financieros firmados, comprobantes de gastos y balances. Dada su amplitud, una respuesta desorganizada genera observaciones formales y citaciones presenciales.
2. Requerimiento por diferencias detectadas
Tras cruces de información de bancos, facturas electrónicas o bases de terceros, el SII señala inconsistencias puntuales (depósitos no declarados, boletas omitidas, ingresos por arriendos). Exige justificarlas con contratos, extractos y conciliaciones. Una explicación puramente verbal no basta; debe acompañarse de documentos oficiales y cálculos de conciliación.
3. Requerimiento a terceros vinculados
El SII puede solicitar datos a proveedores, bancos, notarias o sociedades relacionadas para verificar transacciones con el contribuyente. Estas respuestas deben coordinarse cuidadosamente para asegurar coherencia y evitar contradicciones que perjudiquen a la persona auditada.
4. Requerimientos en devoluciones o beneficios
Al solicitar devolución de renta o IVA, uso de franquicias o beneficios sectoriales, el SII exige antecedentes adicionales (certificados de exportación, detalles de inversiones, acreditación de pérdidas). Una respuesta robusta evita rechazos y futuras fiscalizaciones.
Metodología de nuestra representación
1. Diagnóstico legal inmediato
Revisamos el oficio recibido, identificamos fundamento legal, plazos y posibles vicios formales. Le informamos de inmediato sobre riesgos y pasos a seguir.
2. Recolección y validación documental
Ayudamos a recopilar contratos, facturas, extractos y registros: organizamos la información, verificamos su consistencia y preparamos anexos que facilitan la lectura al fiscalizador.
3. Redacción técnica y estructurada
Elaboramos la respuesta en lenguaje claro, citando artículos y precedentes, justificando operaciones punto por punto y presentando conciliaciones numéricas que desarman las observaciones.
4. Presentación y seguimiento activo
Entregamos en tiempo y forma, confirmamos recepción electrónica o certificada, gestionamos ampliaciones de plazo si es necesario y respondemos a requerimientos complementarios hasta el cierre definitivo.
Beneficios de una respuesta profesional
- Mitigación de multas y presunciones de evasión.
- Reducción del alcance de la revisión a lo estrictamente necesario.
- Mejora en la relación con el SII al demostrar buena fe.
- Preservación de la continuidad operativa y financiera.
- Tranquilidad para concentrarse en su negocio.
Errores frecuentes al responder
- Entregar volúmenes excesivos de documentos sin orden ni índice.
- Respuestas genéricas que no abordan todas las preguntas.
- Falta de certificaciones o firmas donde corresponda.
- Ignorar solicitudes a terceros vinculados.
- No solicitar prórroga cuando la complejidad lo exige.
Casos prácticos de éxito
Consultor independiente: ayudamos a estructurar 200 boletas de honorarios en un informe de conciliación, cerrando el requerimiento sin observaciones.
Empresa constructora: respondimos a un oficio masivo con balances auditados, evitando que el SII abriera una fiscalización presencial.
Enlaces internos recomendados
Contacto y llamado a la acción
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Atención presencial y remota con cobertura en todo Chile.
Preguntas frecuentes
¿Qué documentos debo priorizar?
Contratos, extractos bancarios y conciliaciones clave, organizados en índice.
¿Qué pasa si no cumplo el requerimiento?
Puede recibir multas, ampliar la fiscalización y asumir presunción de omisión de ingresos.