Representación ante autoridades fiscales en Chile: defensa integral en fiscalizaciones y auditorías
Al recibir una citación del SII o una notificación de TGR, todo contribuyente enfrenta riesgos significativos: multas elevadas, reliquidaciones retroactivas e incluso sanciones penales en caso de presunción de dolo. Nuestra firma ofrece una defensa jurídica y técnica desde la primera comunicación, asegurando el debido proceso y minimizando impactos fiscales en cada etapa del procedimiento.
Con cobertura nacional y un equipo multidisciplinario de abogados tributarios y contadores, le brindamos asesoría especializada para personas naturales, pymes y grandes empresas, adaptada a cada fase de la fiscalización y a las particularidades de su caso.
¿Por qué es crucial contar con representación fiscal ante SII y TGR?
Riesgos de afrontar fiscalizaciones sin asesoría
Sin asesoría especializada, errores de forma (responder fuera de plazo) o de fondo (faltas de fundamento técnico) pueden agravar las diferencias tributarias. Por ejemplo, responder una citación sin adjuntar comprobantes bancarios o contratos válidos suele derivar en la confirmación automática de observaciones del fiscalizador, lo que puede traducirse en multas de hasta 100 % del impuesto en disputa.
Derechos del contribuyente y plazos críticos
El Código Tributario garantiza plazos de 10–15 días hábiles para responder citaciones (Art. 63 CT) y 30 días hábiles para interponer Reposición Administrativa Voluntaria (Art. 123 bis CT). Con nuestra intervención, usted ejerce plenamente su derecho a defensa, solicita prórrogas justificadas y presenta descargos sólidos que protegen su patrimonio y reputación.
¿Qué es una fiscalización tributaria?
Tipos de fiscalización
El SII puede iniciar:
• Selectiva: enfoca en un impuesto, año o transacción concreta (por ejemplo, IVA del Q1).
• General: abarca todos los tributos de un período, revisando renta, IVA, PPM y retenciones.
• Presencial: visitas a oficina o domicilio, inspección in situ de archivo contable.
• Electrónica: análisis remoto de declaraciones y cruces de datos bancarios.
• Masiva: campañas sectoriales, como revisión de microempresas en ciertos códigos económicos.
Facultades y objetivos del SII
Según Art. 6° letra A del Código Tributario, el SII puede solicitar libros contables, dictar citaciones (Art. 21 y 24 CT) y emitir liquidaciones (Art. 63 CT). Su meta es detectar omisiones, inconsistencias o conductas elusivas para reliquidar impuestos, aplicar multas y emitir giros de cobranza.
Etapas de un procedimiento de fiscalización
- Notificación o citación formal: se detalla el alcance y plazos. Nuestra revisión verifica notificaciones y articula posibles nulidades por falta de forma.
- Solicitud de antecedentes: facturas, contratos, libros y declaraciones juradas. Gestionamos la obtención y presentación eficiente para evitar objeciones de forma.
- Análisis y revisión: contrastamos registros contables vs. datos SII, identificando brechas y preparando conciliaciones tributarias.
- Acta de observaciones: informe preliminar con hallazgos. Elaboramos descargos detallados citando normativa y jurisprudencia aplicable.
- Respuesta estratégica: presentación de pruebas, alegatos y rectificaciones voluntarias cuando conviene reducir riesgos.
- Liquidaciones y giros: determinación de nuevos impuestos, multas e intereses. Intervenimos administrativamente antes de su pago.
- Recursos administrativos: Reposición Administrativa Voluntaria (RAV) y Revisión de Actuación Fiscalizadora (RAF) para impugnar en sede administrativa.
- Litigio tributario: en Tribunales Tributarios y Aduaneros, si no hay solución previa.
Recursos administrativos ante el SII
Reposición Administrativa Voluntaria (RAV)
Recurso esencial para impugnar liquidaciones, giros o resoluciones del SII en 30 días hábiles. Invocamos Art. 123 bis CT y citamos precedentes de tribunales tributarios que han revocado cobros injustificados.
Revisión de la Actuación Fiscalizadora (RAF)
Introducida por Ley N°21.210, la RAF corrige vicios de procedimiento (falta de citación, errores de cálculo). Se resuelve en hasta 60 días hábiles y garantiza audiencia obligatoria para defender su posición.
Defensa ante la Tesorería General de la República
Convenios de pago y condonaciones
Diseñamos planes de pago en cuotas con garantía mínima y solicitamos condonaciones de multas e intereses amparados en ley, ajustando la deuda a su flujo operacional.
Defensa contra embargos
Presentamos excepciones judiciales (prescripción, pago parcial, exceso en la tasación de bienes) para detener embargos de cuentas y propiedades, protegiendo su patrimonio durante el proceso.
Cómo defendemos a nuestros clientes
Nuestra metodología se basa en un enfoque 360°:
- Análisis de la citación: verificamos legalidad y plazos, detectando nulidades formales.
- Revisión contable y tributaria: auditamos registros y simulamos impactos económicos.
- Redacción de descargos: elaboramos escritos fundados en ley y jurisprudencia.
- Negociación activa: proponemos rectificaciones voluntarias y acuerdos con fiscalizadores.
- Gestión de recursos: presentamos RAV y RAF con estrategia probatoria sólida.
- Litigio eficiente: representamos en Tribunales Tributarios y cortes de apelaciones.
Beneficios de una defensa fiscal especializada
Con profesionales expertos, usted:
- Ejercita plenamente sus derechos y garantías procesales.
- Minimiza multas e intereses a través de recursos oportunos.
- Resuelve conflictos en fase administrativa, evitando costosos juicios.
- Protege su patrimonio frente a embargos indebidos.
- Libera tiempo y recursos para enfocarse en el crecimiento de su negocio.
Errores comunes sin asesoría profesional
Con frecuencia vemos contribuyentes que:
- No responden citaciones o lo hacen de forma improvisada.
- Presentan descargos sin respaldo documental.
- Aceptan liquidaciones sin evaluar recursos posibles.
- Ignoran plazos y requisitos formales para interponer RAV/RAF.
- Desorganizan su contabilidad y archivos, complicando la defensa.
Casos prácticos de éxito
Empresa Omega: impugnamos giro de IVA por $45 MM mediante RAV, acreditando que el SII no consideró amortizaciones legítimas. Resultado: anulación total del cobro.
Don José A.: suspendimos embargo de su cuenta corriente mediante excepción de prescripción y convenio de pago, evitando pérdida de acceso a capital de trabajo.
Enlaces internos recomendados
Contacto
Solicite su defensa fiscal ahora o llame al +56 23 267 1946.
Presencial: World Trade Center Santiago, Nueva Tajamar 481, oficina 2102, Las Condes.
Online: cobertura en todo Chile.
Preguntas frecuentes
¿En cuánto tiempo debo responder una citación?
Generalmente entre 10 y 15 días hábiles (Art. 63 CT). Si no puede reunir antecedentes, solicitamos prórroga justificada.
¿Qué sucede si no impugno una liquidación?
La deuda se consolida y pierdes la oportunidad de recurso administrativo, obligándote a pago inmediato.
¿La representación cubre embargos de la Tesorería?
Sí. Presentamos excepciones judiciales y negociamos levantamientos de embargo para proteger tus bienes.