Representación en Juicios Tributarios ante Tribunales Tributarios y Cortes de Apelaciones
Nuestro estudio jurídico-tributario ofrece representación judicial integral frente al Servicio de Impuestos Internos (SII) y ante los Tribunales Tributarios y Aduaneros (TTA), así como en apelaciones ante las Cortes de Apelaciones. Protegemos tus derechos cuando no es posible resolver un conflicto por vías administrativas.
¿Qué es la litigación tributaria y por qué es esencial?
La litigación tributaria es el mecanismo legal que permite impugnar cobros, multas, giros o liquidaciones del SII—y en su caso del Servicio Nacional de Aduanas— cuando el recurso administrativo ha fracasado. A diferencia de la fase administrativa, en que el SII actúa como juez y parte, en tribunales un juez imparcial aplica el Código Tributario y la jurisprudencia, garantizando el debido proceso.
- Corrige liquidaciones erróneas sin considerar deducciones legítimas.
- Anula multas desproporcionadas o impuestas sin respetar plazos de notificación.
- Rehabilita derechos de devolución de impuestos, IVA o PPM negados indebidamente.
- Suspende embargos y cobranza ejecutiva mientras dure el juicio.
¿Cuándo procede iniciar un juicio tributario?
- Has presentado Reposición Administrativa Voluntaria (RAV) o Revisión de la Actuación Fiscalizadora (RAF) sin éxito.
- Enfrentas una liquidación adicional tras fiscalización que consideras infundada.
- Negativa de devolución de impuestos, créditos fiscales o exenciones correspondientes.
- Vicios de procedimiento del SII: notificaciones defectuosas o falta de audiencia.
Recuerda que dispones de 30 días hábiles desde la notificación del acto para presentar tu demanda ante el TTA; de no hacerlo, el acto quedará firme y la Tesorería podrá iniciar la cobranza.
Procedimiento detallado de un juicio tributario
1. Demanda ante el TTA
Se presenta un escrito identificando el acto impugnado y exponiendo fundamentos (Art. 124–132 CT), incluyendo datos del contribuyente, cronología, argumentos legales y documentación de respaldo.
2. Contestación y conciliación
El SII presenta su informe y el tribunal convoca a audiencia de conciliación; si no hay acuerdo, se abre la fase probatoria.
3. Fase probatoria
- Documentos: declaraciones, libros contables, contratos.
- Peritajes: informes de auditores y expertos financieros.
- Testigos y personal clave.
La calidad y oportunidad de la prueba suelen determinar el resultado.
4. Alegatos y sentencia
Tras evaluar pruebas, las partes exponen argumentos finales en audiencia y el tribunal emite sentencia que puede anular, modificar o confirmar el acto.
5. Apelación ante la Corte de Apelaciones
Si la primera instancia no favorece, dispones de 15 días hábiles para apelar. La Corte revisa hechos y derecho, y dicta fallo de alzada.
6. Recursos extraordinarios en la Corte Suprema
En casos de errores de derecho graves, puedes interponer casación ante la Corte Suprema, revisando solo aspectos jurídicos.
Estrategias defensivas y nulidades
- Revisión de vicios procesales del SII: notificaciones defectuosas, plazos incumplidos.
- Invocación de jurisprudencia de Cortes de Apelaciones y Corte Suprema favorable.
- Solicitud de nulidad por violación de debido proceso (Art. 6 CT).
- Construcción de narrativa cronológica y peritajes comparativos.
Errores comunes a evitar
- No agotar recursos administrativos antes de litigar.
- Dejar vencer plazos para demanda ante el TTA.
- Omitir pruebas clave o peritajes profesionales.
- Actuar sin abogado tributario especializado.
Casos prácticos de éxito
Empresa de Retail: anulamos una liquidación de IVA de 200 UF al demostrar errores en conciliaciones.
Profesional Independiente: conseguimos devolución de $2 MM tras impugnar un giro por rentas no declaradas.
Beneficios de una defensa judicial integral
- Tribunal imparcial que garantiza equidad.
- Suspensión de embargos y cobranza ejecutiva.
- Anulación o reducción de deudas tributarias.
- Generación de precedentes útiles para futuros casos.
- Protección de tu patrimonio y reputación fiscal.
Enlaces internos recomendados
- Representación ante SII y Tesorería
- Recursos Administrativos (RAV, RAF)
- Blog: Jurisprudencia y Análisis de Casos
Contacto y llamado a la acción
Para representación en juicios tributarios, contáctanos para una evaluación inicial:
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Cobertura presencial y remota en todo Chile.
Preguntas frecuentes
¿Qué tribunales conocen de un juicio tributario?
Tribunales Tributarios y Aduaneros en primera instancia; luego Cortes de Apelaciones y, excepcionalmente, la Corte Suprema.
¿Cuánto dura un proceso ante el TTA?
Entre 6 y 12 meses según complejidad y agenda judicial.
¿Qué costos implica litigar tributariamente?
Aranceles judiciales, honorarios de abogados y peritos; ofrecemos cotización detallada al inicio.